技术行业公司税务筹划缺少成本票解决方法

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IT公司税务筹划方案

IT公司主要问题还是在缺成本票方面，因为企业支出主要是在开发成本、服务成本、推广费用、展出费用、以及办公费用、员工奖金，才会产生进项票据，往往这些票据是不够的，这时候就需要利用税务筹划的办法来进行解决。

IT企业的利润高、缺进项的原因

1. 财务管理进账复杂，核算不规范

因为IT公司主要经营范围是技术开发、技术推广、技术服务；销售计算机、计算机系统服务；互联网信息服务等，因为主要成本票来自于服务，所以账目上利润空间就“相对虚高”；IT企业具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性，毛利润，可以达到50%-60%，这些特性决定了行业利润普遍较高。

2. IT企业对进行抵扣不够重视

IT企业本就属于一个利润较高的行业，但是也属于行业竞争较大的行业，企业应该重视资金流，哪怕现目前运营状况较好也应该控制资金流动，由于2020年的特殊情况影响，企业的成本票、推广费用抵用票据、办公室租金、员工奖金等、都尽量做到成本进项里。

方案一：有限公司税收返还政策

有限公司税收返还政策是最适合IT公司的税收优惠政策，其扶持周期短、返还速度快、政策稳定、安全，被大量知名企业采用。具体的政策为：

1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 50%-85%

2，企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 50%-85%

3，财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，外区域的企业都可以申请享受。

案例一：

500万增值税：500万增值税x地方留存50%=250万（地方留存）250万x80%=200万这200万为返还的，园区是直接扶持给企业的。500万企业所得税：500万企业所得税x40%地方留存=200万（地方留存）200万x80%=160万这160万为返还的，园区是直接扶持给企业的。扶持效果显而易见，所以大型企业都十分看重税务筹划。

方案二：个人独资企业核定征收

个人独资核定征收1%的增值税率。其中个人所得税税率仅2.1%左右，附加税减半0.075%，综合税率仅在3%!

案例二：

IT公司在笔者合作的园区内成立了一家个人独资企业，整个企业的营业额大概在800万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收。税率为：增值税1% 个人所得税2% 附加税为0.36增值税：*1%=7.92万附加税（包含城建税）：7.92*12%=0.95万所得税：800*2%=16万综合税率：(7.92+0.95+16)/800=3.1%

已享受税收优惠（高新技术等）的企业仍可叠加享受园区税收优惠政策；作为老板，深刻吃透国家的税收政策，降税效果往往比所谓不合规的方法还要好。

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律晓宇，经典世纪集团，我为伙伴创造价值。